郑州市审计局局长 李连渠
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受郑州市人民政府委托，向市人大常委会报告2008年度市本级财政预算执行及其他财政收支的审计情况，请予审议。
今年市本级预算执行审计，我们坚持以科学发展观为统领，牢固树立“监督体现服务、制约体现促进”的审计理念，以规范管理、促进机制和制度的建设与完善为目标，以预算编制与执行为重点，特别是加大了对民生问题的关注度，为政府宏观决策提供依据。
本年度的审计，围绕本级预算的执行情况，涉及20个部门和单位、15个政府投资项目。同时对解决民生问题的6个专项资金、以及4个其他专项资金管理使用情况进行了审计。审计结果，共查出应缴未缴财政收入1356.98万元，偷逃税款38.39万元，挤占挪用专项资金4048.5万元，政府投资项目审减节约资金24246.84万元。
从总的审计情况看，2008年，我市财政工作全面落实积极的财政政策，克服国际金融危机带来的压力，继续加强收入征管，市本级一般财政收入平稳增长。一般预算收入完成 1180672万元，为预算的107.53%，同比增长15.01%；基金预算收入653946万元，为预算的224.83%，同比增长230.68%。税收收入占一般预算收入的比重为80.1%；一般预算收入质量名列全省前茅。预算执行和其他财政收支的总体情况良好，但仍存在一些需认真加以纠正和改进的问题。
一、市本级预算管理审计情况
（一）税收政策执行中存在的问题
市地税征收机关存在不按规定期限收缴的现象，客观上形成人为调节税收收入行为。经对20户企业纳税申报资料的审计，未按规定收缴税款合计：41944万元。其中： 4户企业2008年少缴企业所得税5683 万元；2007年度应缴税款调节至2008年度缴纳24620 万元；2008年应缴税款延至2009年度缴纳 11641万元。
（二）预算编制和执行中存在的问题
１．预算科目之间的资金调剂比例过大。共发生类以上科目调剂14项计110657万元，占当年一般预算支出总额的10.9%，其中：调增市本级“一般公共服务”支出11096万元，调增“文化体育与传媒”支出19064万元，调增“城乡社区事务”支出15106万元，分别占该项年初预算的22.4%、121.2%、37.9%；调减“其他支出”79481万元，为该项年初预算的47.5%。
２．未提请本级人大审查批准调整预算。主要是省追加指标和增发国债补助38158万元，省财政结算事项4845万元，两项合计43003万元，通过预算调整方式将财力平衡预算，未报经人大审批。
３．政府采购预算编制未涵盖工程采购。致使年初预算29685万元，仅占实际执行预算金额162380万元的 18.3%，弱化了预算应有的约束力。
４．向市十二届人大常委会主任会议第67次会议报告的超收安排情况不够细化。该《报告》只报告了8个方面18个项目的超收安排情况，而当年实际安排了375个子项目，涉及213个单位13个预算科目。由于超收安排项目不具体详细，在一定程度上影响了人大的有效监督。
（三）预算收支中存在的问题
１．人为调节收支。收入方面，一是市契税征收管理中心应缴契税收入45457万元，当年未入库；二是预算外资金管理局应缴预算收入236833万元，当年未入库。支出方面，市财政局将已列作预算支出的45718.1万元，调至“暂付款”挂账。影响了当年一般预算和基金预算收入的真实性。
２．扩大预算支出范围。在本级预算支出中列支省属预算单位中牟县和巩义市补助资金共计21445万元。
３．廉租住房支出比例偏低。2008年市本级国有土地出让净收入461020万元，而当年用于廉租房支出为5809万元，仅占土地净收入的1.26%，未达到国家10%的比例规定。
（四）预算外资金管理中存在的问题
１．未按到期合同归还财政资金。2008年4月市自来水公司向预算外管理局借款3000万元，至今仍有1000万元逾期未还，且未采取追偿措施，导致财政资金被长期占用。
２．未严格执行城建还款计划。按照2008年第二批、第六批城建投资计划，市财政应归还贷款到期本息52972万元，实际归还36748万元，少归还16224万元。
（五）其他财政资金审计情况
１．市财政局下拨各县 “集雨设施补助经费”，要求用于建集雨水窖。经查，荥阳市和登封市随意将其变更为农业支出项目。扣除已建水窖支出，分别形成挪用专项资金80万元和102.7万元。
２．市本级农业综合开发资金专户截止2008年底，共向外有偿投放资金8725万元。经查，该项资金缺乏监管，长期不能收回，且账上未见收益，造成一定的债务风险。
二、部门预算管理审计情况
今年共对20个部门和单位部门预算执行情况进行了审计。经过多年的审计监督，发现的问题属管理方面的较多，违纪违规问题明显减少，主要问题是：
（一）应缴未缴财政。有4个单位共计934.3万元，其中：市公安局31.6万元，房管局862.2万元，尖岗水库40万元。
（二）挤占挪用专款。有12个单位挤占挪用各项专款4048.5万元。其中：市契税中心挪用契税收入发放营业税、个税补贴2197万元、支付契税助征费135万元；规划局公用经费挤占专款679.5万元；水利局注册公司挪用专款334.2万元；公安局挪用基建专款90万元；司法局挤占专项事业费60.1万元。
（三）专项资金与经费混同使用。有3个单位涉及金额4445.4万元。其中：市环保局31项专项经费3091.3万元，旅游局2项专项经费1094.7万元，石佛劳教所2项专项经费259.4万元，分别与其他经费混同使用。
（四）专用基金多头开户。市房管局将物业维修基金191397.4万元，违规以活期、定期方式分别存放在9家银行的27个账户。
（五）偷漏税款。4个单位偷漏税款38.4万元。其中：奖励民营企业家未代扣个人所得税20万元，公安局7.6万元，规划局7.6万元。
（六）乱收费。市规划局下属规划分局违规收取工作经费共300.2万元。
（七）其他问题。在对20个单位的审计中还发现以下几类违规问题：一是应计未计收入3075.6万元；二是不合规票据入账396.6万元；三是未执行政府采购324.4万元，四是超标准超范围列支行政经费1057万元。
三、重大投资项目审计情况
2009年安排政府投资审计项目21项，截止7月底完成15项。
15项工程报送的工程决算送审金额为143629.8万元，经审计，审定金额为119382.9万元，审减金额为24246.9万元，综合审减率为16.9%。其中：十条精品街建设整治工程审减9038.9万元（不含沿街立面整治），审减率15.1%；107国道综合整治工程审减9208.2万元，审减率23.8%；金水路东段改造工程审减3216万元，审减率29.3%；外国语中学校园改造项目审减386.7万元，审减率12.5%；郑州市思齐学校建设项目审减1985.5万元，审减率20.8%；马头岗污水处理厂建设项目审减411.7万元，审减率1.9%。
从以上可以看出，审减额还是比较大的。主要原因是一些施工单位受利益驱动，重报多报工程量或高套定额，影响了工程造价的真实性。在工程管理中也存在一些薄弱环节，如项目规划设计和施工图设计变更频繁，影响工程进度及增加工程造价，施工合同操作程序不规范、部分工程未按规定进行招标、部分项目为赶工期，未严格执行基本建设程序规定等。
四、有关民生资金的专项审计和调查情况
民生问题是各级政府和广大群众十分关心的问题。去年市人大常委会在审议当年审计报告时，也提出审计要关注民生问题。据此，今年的审计工作中，我们本着对人民高度负责的精神，把民生问题作为关注的重点，针对近年我市出台的一些惠民政策是否落实，还存在哪些需改进的问题，选择了6项涉及民生问题的专项资金进行了专项审计和审计调查。
（一）新型农村合作医疗基金专项审计情况
我们组成12个审计组，对全市新型农村合作医疗基金征收、管理及使用情况进行了审计，发现存在如下问题：
１．重复参保多申领财政补贴。通过核对参合人员信息，发现有2746人重复参保，多申领财政补贴23.9万元。
２．少计提上缴新农合风险基金。我市有5个县（市）区未按规定计提上缴新农合风险基金，共计815.5万元。
３．超标准收取诊疗费。我市各级新农合医疗定点机构，均存在未按物价部门核定标准，超收诊疗费现象。经抽查14家定点机构，共计多收取诊疗费404.6万元。
4．使用自费药品比例偏高。我市各级新农合定点医疗机构，均未严格执行使用自费药品“乡级不得超过10%，县级不得超过15%，省、市级不得超过20%”之规定，加重了病人的经济负担。经抽查某医院10名新农合住院病人，使用自费药品占住院总药品费用的比例高达51%。
5．未按规定标准补偿病人住院费。经抽查，登封市某医院对83名住院病人，未按照规定标准补偿住院费用。少补偿病人住院费用0.9万元。
（二）城市居民最低生活保障资金专项审计情况
审计结果表明，我市各级政府高度重视城市居民最低生活保障工作，建立了较为规范有效的相关制度，能够根据当地实际情况及时调整低保补助标准，并已全部实行社会化发放，但在具体操作方面仍然存在一些问题。
据对登封市的抽查发现，一是该市财政局挪用城市居民低保资金54万元；二是有6名低保对象重复享受低保金，违规领取农村低保金3960元；三是在低保资金管理环节还存在资金拨付不及时、低保对象家庭收入认定不规范、低保人员档案资料不完善等问题。就全市而言，2008年底城市居民低保资金结余过大，高达2584.4万元。
（三）养老失业保险基金征管使用情况的审计调查
为有效监管老百姓的“养命钱”，我们对全市2008年度三项养老保险基金和失业保险基金的征收、管理和使用情况进行了专项审计调查。发现的主要问题如下：
１．挤占挪用农村养老保险基金。截止2008年底，新密市、中牟县、荥阳市、登封市、上街区、巩义市、惠济区、新郑市8个县（市）区挤占、挪用农保基金，累计706万元，占基金总额的14%。
2．违规投资，造成农保基金到期无法收回。经调查，新密市、荥阳市、登封市、巩义市4个县（市）区为追求高回报，违规操作运营，造成农保基金投资风险。截止2008年底，有858万元到期无法收回，占基金总额的17%。
3．基金欠缴严重。截止2008年底，市本级企事业单位养老保险欠缴单位分别为2405和103个，分别占参保户数的18.4%和19.2%，累计欠费额达51284万元；市本级失业保险欠缴户1113个，占参保户数的25.4%，累计欠费金额3426.2万元。
4．企业养老保险基金的支付缺口较大。目前，市本级企业养老保险基金实际征收与支出存在较大缺口，2008年的实际缺口达49584万元，养老金的发放已经动用以往年度结余，面临养老基金支撑能力弱，存在潜在的支付风险。
（四）新农村建设专项资金的审计调查
我市新农村建设工程的三年目标任务如期完成，各级财政共投入资金146841.59万元，建设了103个示范村。我们对此进行了审计调查，发现的主要问题如下：
1．在管理层方面：一是工程建设资金缺乏统一规划和协调，建设资源得不到有效整合；二是工程建设奖补资金的配比不够合理，未充分考虑各县（市）、区的财力、投资规模及村庄规模大小等情况。
2．在建设项目资金管理方面：一是未建立统一规范的管理制度，资金管理各异、报账方式多样；二是部分建设项目配套资金不到位，各县（市）、区和乡（镇）配套不到位资金总计2408.7万元，占应配套资金总额的18.5%；三是个别建设项目缺乏科学论证，如中原区冯湾村的敬老院项目，占地22亩，实际投资584万元，工程虽于2008年底竣工，但由于运转资金不足，至今无法开业；四是建成村的后续发展能力有待加强，从新密市实地调查的8个示范村的情况看，有3个村目前有负债现象，对如何保证持续发展，应予引起关注。
3．农村环保问题尚待进一步解决。调查发现，尽管各示范村建起了垃圾、污水处理设施，但由于缺少运行资金和环卫管网的支持，垃圾、污水出村后依然不能实现无害化处理，对环境造成污染。
（五）“家电下乡”政策落实情况的审计调查
2008年我市收到中央下拨“家电下乡”专项补贴资金1142万元，市县应配套资金285.5万元，全年销售“家电下乡”产品34760台（部）。审计发现主要存在以下问题：
1．补贴资金结余过大。截止2008年底，全市“家电下乡”专项资金共计1234.7万元，当年支出738.5万元，年底结余496.2万元，占补贴资金36.9%，影响了财政资金社会效益的发挥。
2．发放补贴资金不及时。对全市12个县、市（区）36个乡的 880台（部）家电购买户进行随机抽查发现，能在15天以内领取到补贴的有243户，占27.6%，15天以内难以领取到补贴的有637户占72.4%。补贴发放不及时现象较为普遍。
3．补贴手续繁琐。调查发现，农民为买一件“下乡家电”，不但要输入相关信息系统，还要提供一大堆材料，层层审核，手续繁琐。多数农民反映为了领百拾元的补贴要到镇上跑好几趟。
4．品种少且档次低。“家电下乡”产品目前只有四大类，均为低端产品，很多都是过时的旧款式，且产品价格固定。农民对其质量和售后服务心里没底儿，不敢轻易购买。
（六）“万村千乡市场”工程专项资金审计调查
“万村千乡市场”工程系农村连锁经营超市建设工程，自2005年实施以来，全市已通过验收合格农家店1096个，行政村覆盖率为100 %。
调查结果表明：该项工程为改善农村消费环境，拉动农村消费，方便农民生产生活，起到了积极作用，但也存在一些问题。一是新郑市、登封市、新密市三个地区资金未及时下拨计228.6万元；二是新郑市的承办企业万佳实业有限公司挤占专项资金77.9万元；三是新密市、登封市部分商品统一配送价格高于市场价格。经对登封市20家农家店进行调查，有10个农家店反映其进货价格高于从其它供货商进货价格，占调查数的50%。
五、其他专项资金的审计调查情况
（一）森林生态城建设资金专项审计调查
截止2008年底，我市财政共投入森林生态城建设资金82562.5万元、农业发展银行贷款37000万元。我们对此进行了专项审计调查，发现存在如下问题：
1．未严格执行《郑州森林生态城总体规划》。一是超范围拨付资金，总体规划规定的范围不包括登封市、巩义市和上街区。但超范围拨付三地区，用于生态市建设资金5157.4万元；二是支出项目与总体规划不相符，资金专账中所列工程支出项目，有些与总体规划不相符。
2．资金闲置，增加财政利息负担。2007年底森林生态城建设专项资金银行存款余额达21142.8万元，而项目执行单位当年向农发行累计贷款22000万元，由于资金使用效率低，造成多负担利息207.6万元。
3．大宗苗木未执行政府采购。据调查，市林业局及荥阳市、登封市、市苗木场等项目实施单位，大宗苗木均未执行政府采购。
4．财务管理不规范。一是未严格执行报账制，而是凭资金申请报告直接拨款列支出；二是多数建设项目未编制工程预算，项目资金支出存在一定的随意性。
（二）农田水利基本建设资金专项审计调查
2006-2008年各级财政投入农田水利基本建设资金21436万元。我们实地查看了11个县（市）、区的46个行政村，发现存在的主要问题是水利设施管护缺位，年久失修，使用效益差。据抽查，新密市35座中小型水库中有6座干库、3座基本干库，蓄水不到往年的25%。现有的1592眼机井中目前能用的机井仅有976眼，占61.3%。荥阳市刘河镇渠道损坏后，王河煤矿无法排水，影响周围6个行政村耕地浇灌。金水区龙子湖办事处任庄村、黄庄村部分灌溉、排涝渠道，由于垃圾淤塞，影响设施正常使用。
此外，还存在县（市）、区配套资金未及时到位532.5万元、滞留专项资金173.6万元、挪用专项资金28.6万元等问题。
（三）公用企业补贴资金专项审计调查
我市燃气集团公司等7家市属公用企业，2007年至2008年中央、省、市三级财政安排的财政补贴资金190380.15万元。各相关部门和企业基本上都予以了落实，有效地提升了公用企业的公共服务能力，但也存在如下问题：
1．未按工程进度申请配套资金。市燃气股份有限公司2008年按项目进度应申请1900万元，实际向财政申请22800万元配套资金，超前申请20900万元，造成大量的财政资金闲置。
2．拖欠应上缴的财政专项资金。市公交公司2007至2008年拖欠1100万元，市自来水公司拖欠42900万元，共计44000万元。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员，对本年度市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，我们已依法作出了处理决定。从审计反映问题的整改情况看，各单位和部门领导都很重视，许多单位都能做到边审计边整改。已补缴税款20万元，通过财政扣款182万元，归还挪用的专项基金2197万元。对于审计调查中反映的问题，许多涉及制度建设问题，有关单位正在结合具体情况组织调研，研究制定相应的整改措施，以进一步走向规范管理。总的整改情况将于年底前向市人大常委会作出专项报告。我们将在市委的正确领导下，在市人大常委会的监督指导下，认真履行职责，为促进我市经济和社会各项事业的健康发展做出应有的贡献。
